miércoles, 1 de julio de 2026

Autónomos en España 2026 | Trámites, cuotas e impuestos

✔ Información actualizada en 2026

Trabajar como autónomo en España implica cumplir obligaciones ante la Agencia Tributaria y la Seguridad Social desde el comienzo de la actividad. Además del alta inicial, hay que cotizar según los rendimientos previstos, emitir facturas, llevar los libros fiscales y presentar las declaraciones que correspondan.

Esta guía reúne los principales trámites de los autónomos en 2026: alta en Hacienda y RETA, cuota por rendimientos netos, cuota reducida, impuestos, facturación, gastos deducibles, baja y protección por cese de actividad.

Resumen de obligaciones del autónomo

Momento Trámite u obligación Organismo
Antes de empezar Modelo 036, elección del IAE y obligaciones fiscales Agencia Tributaria
Antes o el día de inicio Alta en el RETA, actividades, rendimientos, base, mutua e IBAN Import@ss
Durante la actividad Cotización, facturas, libros, impuestos, licencias y notificaciones Varios organismos
Al cambiar datos Comunicar nuevas actividades, domicilio, rendimientos u obligaciones AEAT e Import@ss
Al finalizar Baja censal y baja en el RETA; declaraciones finales pendientes AEAT e Import@ss

Quién debe darse de alta como autónomo

Debe tramitar el alta quien realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica o profesional por cuenta propia y con finalidad lucrativa. Esto puede comprender a profesionales independientes, comerciantes, titulares de negocios, determinados socios y administradores de sociedades y familiares colaboradores.

La Seguridad Social indica que la obligación existe con independencia de los ingresos generados. Percibir menos que el salario mínimo no constituye por sí solo una exención automática del RETA.

El encuadramiento puede ser distinto en situaciones especiales, como socios de sociedades, familiares colaboradores, autónomos económicamente dependientes, actividades agrarias o profesionales incorporados a una mutualidad alternativa. En caso de duda debe determinarse la situación concreta antes de iniciar el trabajo.

Cómo darse de alta como autónomo en 2026

Antes de comenzar la actividad deben completarse dos gestiones diferentes:

  • Alta censal: mediante el Modelo 036, indicando actividad, epígrafe IAE, domicilio y obligaciones de IVA, IRPF y retenciones.
  • Alta en el RETA: mediante Import@ss, comunicando fecha de inicio, actividades, CNAE, rendimientos previstos, base de cotización, mutua e IBAN.

El antiguo Modelo 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025. En 2026, las altas, modificaciones y bajas censales se realizan con el Modelo 036.

La opción práctica más clara es presentar primero el alta censal y después el RETA, utilizando la misma fecha de inicio y actividades coherentes. El alta en la Seguridad Social puede programarse con hasta 60 días de antelación y debe estar realizada antes de empezar a trabajar; Import@ss permite tramitarla hasta el mismo día señalado como inicio.

El procedimiento completo se explica en la guía sobre cómo darse de alta como autónomo en España.

Capitalizar o compatibilizar el paro

Quien esté cobrando la prestación contributiva puede estudiar su capitalización o compatibilidad con el trabajo por cuenta propia. La solicitud del pago único debe presentarse antes del alta en el RETA. Una vez solicitada, sí es posible comenzar la actividad antes de recibir la resolución del SEPE. La guía para capitalizar el paro explica los requisitos y documentos.

Licencias y autorizaciones

Las altas en Hacienda y la Seguridad Social no sustituyen licencias municipales, declaraciones responsables, colegiaciones, registros sanitarios ni permisos sectoriales. Las personas extranjeras también deben disponer de una autorización que permita trabajar por cuenta propia.

Cuota de autónomos y rendimientos netos

La cotización se determina a partir de una previsión del promedio mensual de los rendimientos netos anuales. En 2026 existen 15 tramos: tres en la tabla reducida y doce en la tabla general. Dentro del tramo aplicable se elige una base entre el mínimo y el máximo permitido.

En la tabla reducida, la base mínima de 2026 comienza en 653,59 euros mensuales. En la tabla general comienza en 950,98 euros, y la base máxima del sistema es de 5.101,20 euros mensuales. La cuota ordinaria resulta de aplicar los tipos vigentes a la base elegida.

La base y los rendimientos previstos pueden modificarse hasta seis veces al año. Posteriormente, la Tesorería contrasta la cotización provisional con la información fiscal y practica la regularización correspondiente: puede reclamar diferencias o devolver cantidades ingresadas de más.

Los tramos, tipos y fechas de cambio se encuentran desarrollados en la guía de la cuota de autónomos en España en 2026.

Cuota reducida para nuevos autónomos

Las nuevas altas que cumplan los requisitos pueden solicitar una cuota reducida en el propio procedimiento. Con carácter general, se exige no haber estado en el RETA durante los dos años anteriores, o durante tres años si ya se disfrutó previamente del beneficio.

No debe publicarse automáticamente para 2026 la cifra de 80 euros ni un total de 88,64 euros. La normativa fijó expresamente 80 euros para el periodo 2023-2025 y estableció que, desde 2026, la cuantía se determinaría para cada ejercicio. Antes de confirmar el alta debe comprobarse en Import@ss el importe que figure aplicable en la fecha concreta.

El primer periodo tiene generalmente una duración de 12 meses. Puede solicitarse una prórroga cuando se prevean rendimientos inferiores al salario mínimo interprofesional anual y se cumplan los requisitos. Existen reglas especiales para personas con discapacidad igual o superior al 33 %, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo.

El beneficio debe solicitarse en el momento oportuno y no debe darse por reconocido hasta revisar el justificante. La guía de la tarifa plana para autónomos desarrolla los requisitos y la prórroga.

Obligaciones fiscales trimestrales

No todos los autónomos presentan los mismos modelos. Las obligaciones dependen de la actividad, el régimen fiscal y la información que figure activa en el Modelo 036.

Modelo 303 de IVA

Quienes realicen operaciones sujetas al IVA y estén obligados a autoliquidarlo presentan el Modelo 303. En términos generales, se calcula la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado deducible.

Las autoliquidaciones trimestrales se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. Existen reglas diferentes para liquidaciones mensuales, actividades exentas y regímenes especiales. La guía del Modelo 303 para autónomos explica el cálculo, los plazos y los resultados posibles.

Modelo 130 de IRPF

El Modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para actividades en estimación directa cuando existe obligación de presentarlo. Su cálculo general aplica el 20 % al rendimiento neto acumulado y descuenta pagos fraccionados y retenciones computables.

Los profesionales no están obligados cuando, en el año anterior, al menos el 70 % de los ingresos de la actividad estuvo sometido a retención. En el año de inicio se utiliza el porcentaje del propio periodo de liquidación. Sus plazos generales son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Puede consultarse la guía del Modelo 130 para autónomos.

Otros modelos posibles

  • Modelo 111: retenciones a trabajadores, profesionales u otros perceptores.
  • Modelo 115: alquileres de inmuebles urbanos sujetos a retención.
  • Modelo 131: pagos fraccionados de determinadas actividades en estimación objetiva.
  • Modelo 349: determinadas operaciones intracomunitarias.
  • Modelos 180, 190, 347 u otros informativos: cuando se cumplan sus requisitos específicos.

Mientras una obligación siga activa en el censo puede ser necesario presentar la declaración aunque no haya operaciones o el resultado sea cero. Para dejar de presentarla debe comunicarse la modificación correspondiente mediante el Modelo 036.

Declaración de la renta y resumen anual de IVA

Quienes hayan estado de alta como autónomos en cualquier momento del ejercicio deben presentar la declaración anual del IRPF. En ella se incluyen los rendimientos de la actividad y se descuentan, entre otras cantidades, pagos fraccionados y retenciones soportadas.

El Modelo 390 es el resumen anual de IVA, pero existen supuestos de exoneración. El autónomo exonerado debe completar la información adicional que corresponda en el Modelo 303 del último periodo.

Facturación y VERI*FACTU

Las facturas deben incluir, según proceda, número y serie correlativos, fecha, identificación y NIF de las partes, descripción de la operación, base imponible, tipo y cuota de IVA y retención de IRPF.

Las facturas rectificativas, simplificadas y operaciones exentas tienen requisitos propios. La guía sobre cómo emitir una factura como autónomo explica los datos obligatorios y ofrece ejemplos.

Los autónomos incluidos en el Reglamento de sistemas informáticos de facturación deberán tener adaptados sus programas antes del 1 de julio de 2027. VERI*FACTU es una modalidad de cumplimiento del reglamento, no el nombre de una nueva declaración trimestral ni una obligación idéntica para todos los contribuyentes.

Quien facture con un programa debe comprobar si está dentro del ámbito de aplicación, que el proveedor entregue la declaración responsable exigida y que el sistema garantice integridad, trazabilidad, conservación e inalterabilidad de los registros.

Gastos deducibles y libros registro

Para que un gasto sea fiscalmente deducible debe estar vinculado con la actividad, debidamente justificado, registrado e imputado al periodo correcto. Que una factura esté a nombre del autónomo no convierte automáticamente un gasto personal en deducible.

Los libros exigibles dependen del régimen, pero pueden incluir facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión, operaciones intracomunitarias, ingresos, gastos y provisiones de fondos. La guía de gastos deducibles de autónomos desarrolla los requisitos y los casos con limitaciones.

Calendario básico del autónomo

  • Cada mes: comprobar la cuota del RETA, facturas, cobros, gastos y notificaciones.
  • Abril, julio y octubre: presentar hasta el día 20 las autoliquidaciones trimestrales que correspondan.
  • Enero: presentar generalmente hasta el día 30 el cuarto trimestre y revisar resúmenes o declaraciones informativas.
  • Campaña de renta: presentar el IRPF anual dentro del calendario aprobado para el ejercicio.
  • Cuando cambien los datos: comunicar actividades, domicilio, obligaciones, rendimientos previstos o cuenta bancaria sin esperar al cierre del año.

Los plazos de domiciliación pueden terminar antes que el plazo general de presentación. También pueden variar cuando el último día es inhábil o en contribuyentes con periodos mensuales.

Identificación y notificaciones electrónicas

Cl@ve, DNI electrónico o certificado digital permiten presentar modelos, consultar expedientes y realizar trámites en Import@ss. La guía de identidad digital en España compara estas opciones.

Los avisos por correo electrónico o SMS son recordatorios de cortesía. La validez de una notificación no depende de haber recibido el aviso, por lo que conviene revisar la DEHú y las notificaciones electrónicas con frecuencia.

Pluriactividad y varias actividades

Es posible trabajar por cuenta ajena y, al mismo tiempo, estar de alta como autónomo. Esta situación se denomina pluriactividad y supone cotizar en ambos regímenes. En determinados casos puede existir reintegro por exceso de cotizaciones o beneficios específicos.

Si se desarrollan varias actividades por cuenta propia solo existe un alta en el RETA, pero todas deben comunicarse a la Tesorería y a Hacienda. Empezar o terminar una actividad no siempre implica el alta o la baja total del régimen.

Cómo darse de baja como autónomo

Al finalizar todas las actividades deben comunicarse dos bajas:

  • Seguridad Social: baja en trabajo autónomo mediante Import@ss.
  • Agencia Tributaria: baja censal y de obligaciones mediante el Modelo 036.

La baja en el RETA puede programarse con hasta 60 días de antelación. Si la actividad ya terminó, debe comunicarse dentro de los tres días naturales siguientes. Una baja fuera de plazo puede prolongar la obligación de cotizar y producir otros efectos económicos; no debe utilizarse una fecha distinta de la real.

Hasta tres altas y tres bajas comunicadas en plazo durante un año pueden producir efectos desde el día real. A partir de la cuarta se aplican las reglas de cotización por meses completos. Aunque se tramite la baja, siguen pendientes las declaraciones del último periodo, los resúmenes exigibles y la conservación de documentación.

Prestación por cese de actividad

La protección por cese de actividad cubre determinadas situaciones legales de cierre, suspensión o reducción. No se concede automáticamente por dejar el negocio: deben acreditarse las causas y cumplirse los requisitos previstos para cada modalidad.

Requisitos generales

  • Estar afiliado y de alta en el régimen correspondiente.
  • Haber cotizado por cese al menos 12 meses dentro de los 24 inmediatamente anteriores; para calcular la duración se consideran las cotizaciones de los 48 meses anteriores.
  • Acreditar una situación legal de cese y, cuando corresponda, suscribir el acuerdo de actividad.
  • Estar al corriente en las cuotas; si existe deuda puede abrirse una invitación al pago de 30 días naturales.
  • En el cese definitivo, no haber alcanzado la edad ordinaria de jubilación, salvo que no se reúna el periodo necesario para la pensión.

Cuantía y duración

En la prestación ordinaria, la base reguladora es el promedio de las bases por las que se cotizó durante los 12 meses continuados inmediatamente anteriores. La cuantía general es el 70 % de la base reguladora. Determinadas modalidades de cese parcial o suspensión temporal parcial aplican el 50 %, y existen topes vinculados al IPREM y a los hijos a cargo.

  • De 12 a 17 meses cotizados: 4 meses de prestación.
  • De 18 a 23 meses: 6 meses.
  • De 24 a 29 meses: 8 meses.
  • De 30 a 35 meses: 10 meses.
  • De 36 a 42 meses: 12 meses.
  • De 43 a 47 meses: 16 meses.
  • Desde 48 meses: 24 meses.

La solicitud se presenta normalmente ante la mutua colaboradora y puede efectuarse hasta el último día del mes siguiente al cese. Si se presenta tarde y se cumplen los demás requisitos, se descuentan del periodo reconocido los días de retraso.

Errores frecuentes

  • Comenzar la actividad antes de completar las altas.
  • Pedir la capitalización del paro después del alta en el RETA.
  • Dar por concedida la cuota reducida sin revisar el justificante.
  • No actualizar los rendimientos previstos cuando cambian de forma relevante.
  • Dejar de presentar una obligación que continúa activa en el censo.
  • Deducir gastos personales o sin justificación suficiente.
  • No revisar las notificaciones electrónicas.
  • Dar de baja solo Hacienda o solo la Seguridad Social.
  • Confundir un cierre voluntario con una situación legal de cese protegida.

Preguntas frecuentes sobre los autónomos en España

¿Cuánto paga un nuevo autónomo en 2026?

Depende de si tiene reconocido un beneficio y de la cuantía aplicable en la fecha del alta. Si no existe cuota reducida, la cuota ordinaria se calcula según la base elegida dentro del tramo de rendimientos. No debe utilizarse de forma automática la cifra fijada para 2023-2025.

¿Todos presentan los modelos 303 y 130?

No. El Modelo 303 depende de las obligaciones de IVA y el Modelo 130 del método de IRPF, del tipo de actividad y de las retenciones, entre otros factores. Debe revisarse el Modelo 036 y la situación real.

¿Puedo ser autónomo y trabajar por cuenta ajena?

Sí. Es una situación de pluriactividad: se cotiza en el Régimen General y en el RETA, con las particularidades que correspondan.

¿Puedo cambiar la base durante el año?

Sí. Puede modificarse hasta seis veces al año dentro de los límites permitidos para los rendimientos previstos.

¿Cerrar el negocio da derecho al paro de autónomos?

No automáticamente. Debe acreditarse una situación legal de cese, reunir el periodo mínimo de cotización y cumplir los demás requisitos de la modalidad solicitada.

¿VERI*FACTU ya es obligatorio para todos en 2026?

No. Para los autónomos incluidos en el Reglamento de sistemas informáticos de facturación, el plazo general de adaptación termina antes del 1 de julio de 2027. Además, VERI*FACTU es una de las modalidades previstas y existen contribuyentes excluidos del ámbito del reglamento.

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Fuente

Información elaborada a partir de la Agencia Estatal de Administración Tributaria —Modelo 036, modelos 130 y 303, facturación y sistemas informáticos de facturación—; la Tesorería General de la Seguridad Social —Import@ss, alta, baja, cotización y cambios de base—; el Servicio Público de Empleo Estatal; la Ley General de la Seguridad Social; el Estatuto del Trabajo Autónomo; el Real Decreto-ley 13/2022; el Real Decreto-ley 15/2025; y la Orden PJC/297/2026.

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